Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025
21 januari 2025 Gerrit Eenkhoorn

Het Belastingplan 2025 bevat diverse fiscale aanpassingen die onder meer zijn gericht op verduurzaming, lastenverlichting voor lage inkomens en een eerlijker belastingstelstel.

De Eerste Kamer heeft op 17 december 2024 het Belastingplan 2025 goedgekeurd. Een belangrijke maatregel is de aanpassing van de belastingtarieven in box 1. Vanaf 2025 gelden de volgende tarieven:

Tariefschijf Jaar 2024 Jaar 2025
Schijf 1 Tot € 38.098         36,97% Tot € 38.441 35,82%
Schijf 2 Tot € 75.518         36,97% Tot € 76.817 37,48%
Schijf 3 Vanaf € 75.518     49,50% Vanaf € 76.817 49,50%

Voor ondernemers worden de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling verder verlaagd naar respectievelijk € 2.470 en 12,7%, waarmee de fiscale voordelen voor zelfstandigen verder worden beperkt.

Aanpassingen voor werkgevers en werknemers

Ook voor werkgevers en werknemers zijn er aanpassingen. De vrije ruimte in de Werkkostenregeling (WKR) wordt verhoogd naar 2% over de eerste € 400.000 van de loonsom. Tegelijkertijd wordt de expatregeling aangescherpt met een salarisplafond van € 246.000.

Bedrijfsopvolgingsregeling

De BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) wordt aangepast. Naast een verhoging van de vrijstelling tot € 1.500.000 geldt een verlaging van hetgeen meer wordt geschonken (75%). Ook wordt de voortzettingseis van vijf jaar teruggebracht naar drie jaar. In box 3 blijft het forfaitaire systeem voorlopig van kracht.

Verduurzaming van de autobelastingen

Daarnaast versobert het Belastingplan verduurzaming van de autobelastingen. Zo worden de korting op de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije voertuigen en de bijtellingskorting voor elektrische auto’s geleidelijk afgebouwd. De energiebelasting kent hogere tarieven voor grootverbruikers en lagere tarieven voor huishoudens.

Vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting (VpB) ondergaat eveneens wijzigingen. Het percentage voor de earningsstrippingmaatregel wordt verhoogd naar 24,5%, wat bedrijven meer ruimte biedt voor renteaftrek.

Tegelijkertijd worden belastingvoordelen voor vastgoedbeleggingen beperkt om heffingslekken te dichten.

Bron: Ministerie van Financiën, 18 december 2024, Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025